說(shuō)起工資，就想起社保和個(gè)稅，如果你遇到這種問(wèn)題應該如何解決？

    我們公司沒(méi)有人員，也沒(méi)有發(fā)工資，這個(gè)個(gè)稅應該怎么報？

    下面這類(lèi)問(wèn)題，大同小異，很多初創(chuàng )企業(yè)都會(huì )遇到：

    公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個(gè)稅，會(huì )不會(huì )有問(wèn)題?

    公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個(gè)人部分的社保怎么做賬務(wù)處理？可以不申報個(gè)稅嗎？

    公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個(gè)稅違法嗎？

    現在把問(wèn)題一個(gè)個(gè)的分解講一下：

    公司可以只有一個(gè)人嗎？

    可以只有法人一個(gè)，并不違反《公司法》規定。

    我國允許設立“一人有限責任公司”，即只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責任公司。一人有限責任公司與普通有限責任公司沒(méi)有太多的區別，唯一的風(fēng)險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務(wù)承擔連帶責任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公私款分開(kāi)，保留好法律要求的財稅文件。

    可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？

    根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》規定，勞動(dòng)者和用人單位均無(wú)權對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規定的協(xié)商都是沒(méi)有法律效力的。

    而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個(gè)法人代表與公司不存在勞動(dòng)關(guān)系，具體要根據實(shí)際情況及相關(guān)規定進(jìn)行核實(shí)確定。

    而實(shí)務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀(guān)存在的，我們來(lái)說(shuō)下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規或者違法？

    （1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動(dòng)關(guān)系的

    按照法律規定是沒(méi)有強制性要發(fā)工資的規定，可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

    （2）公司與法人不存在勞動(dòng)關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

    關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區沒(méi)有要求要對一定數量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個(gè)人要繳納社保，詳情可以咨詢(xún)當地的稅務(wù)部門(mén)確認。

    綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

    實(shí)務(wù)中，還有一種情況，魚(yú)和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：

    小張：公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個(gè)人部分的社保怎么做？

    答：如果法人在公司任職，為什么不發(fā)工資呢？合理的工資薪金增加費用減少利潤，合情合理合法，如果確實(shí)不發(fā)工資，個(gè)人應當承擔的社保部門(mén)可以先入費用，匯算清繳時(shí)再調整，也可以先掛在其他應收款科目。

    社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務(wù)局，只是征收主體更換了，社保制度并沒(méi)有變，依舊是采取“社保（醫保）核定、稅務(wù)征收”方式，同時(shí)繳費基數計算規則也未作改變，同時(shí)還明確不對企業(yè)歷史欠費開(kāi)展集中清繳行動(dòng)！大家之所以緊張，主要是因為社保局原先征收管理比較松，而稅務(wù)局洞悉企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)信息，且對企業(yè)具有更大的威懾力，所以征收上會(huì )比較嚴，這讓許多企業(yè)主如坐針氈。

    不管是法人還是普通員工，對于存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)者，在稅務(wù)征收的情況下，大數據會(huì )更全面，所以企業(yè)還是要及時(shí)跟進(jìn)政策，遵紀守法，為員工繳納應有的社保，如果你是守法經(jīng)營(yíng)者大可不必擔憂(yōu)。

    零申報個(gè)稅會(huì )不會(huì )有問(wèn)題？

    這里就只單單分析零申報個(gè)稅的問(wèn)題，零申報個(gè)稅包含2種情況：

    （1）工資支出為0

    如果企業(yè)屬于初創(chuàng )公司，沒(méi)有雇人（包括法人），自然也沒(méi)有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個(gè)稅就可以了！

    如果企業(yè)由于季節性停工等原因導致企業(yè)確實(shí)無(wú)法發(fā)放工資，滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際情況可以進(jìn)行零申報。但如果長(cháng)期零申報工資（連續12個(gè)月），將成為稅務(wù)征管稽查重點(diǎn)。比如：個(gè)人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個(gè)人消費支出買(mǎi)單以規避個(gè)稅。

    （2）個(gè)人所得稅應納稅所得額長(cháng)期為0

    關(guān)于零申報個(gè)稅，還有一種情況，新個(gè)稅起征點(diǎn)上調到5000元后，很多企業(yè)財務(wù)以為工資不超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元，應納稅所得額為0就可以零申報個(gè)稅，注意，據實(shí)申報，發(fā)了3000，按照3000申報，發(fā)了5000，按照5000申報！長(cháng)期零申報個(gè)稅且與財務(wù)報表數據和社保申報數據不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會(huì )引起稅務(wù)機關(guān)的注意，成為評估核查對象。

    所以，如果企業(yè)想要長(cháng)期經(jīng)營(yíng)下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當然，新個(gè)稅之下，提高了免征額，增加了專(zhuān)項附加扣除，企業(yè)法人個(gè)稅負擔也越來(lái)越輕，沒(méi)必要因為長(cháng)期零申報而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險。